Tax

Een Belgische vennootschap actief in de binnenvaart dient haar vloot periodiek te onderwerpen aan technische keuringen om de nodige Certificaten te mogen ontvangen. Ten gevolge van deze technische keuringen worden er verbeteringswerken uitgevoerd aan de betreffende schepen, een verplichting die gangbaar is binnen de sector. Tegenover deze werken staat een stevig kostenplaatje. De vennootschap legt jaarlijks fiscaal vrijgestelde voorzieningen aan om het hoofd te kunnen bieden aan deze verplichtingen. Het gaat om een recurrente praktijk, die onder de toenemende verplichtingen ook almaar in belang stijgt en toegepast wordt op de hele vloot. De fiscus betwistte de fiscale vrijstelling van deze voorzieningen in een bericht van wijziging en wenste het aangelegde bedrag integraal aan de vennootschapsbelasting te onderwerpen. De cliënt kwam bij ons terecht via haar accountant, die vast was komen te zitten in een patstelling met de controleurs. Tuerlinckx Tax Lawyers diende een onderbouwd antwoord op bericht van wijziging in en zat enkele keren rond de tafel met de controleurs. Na enige discussie sloten zij de controle af zonder verder gevolg.

Een van onze recente successen betrof een internationaal transportbedrijf dat haar nieuwe vrachtwagens en opleggers (chassis) op vier jaar afschreef. De belastingadministratie taxeerde echter een afschrijvingsexcedent op het rollend materieel en verwees naar een eerder gesloten akkoord met de onderneming, waarin een afschrijvingstermijn van 10 jaar was overeengekomen. Dit afschrijvingsexcedent bedroeg meer dan één miljoen euro, waardoor de fiscale verliezen niet in rekening genomen konden worden en er onmiddellijk vennootschapsbelasting betaald moest worden. Ons kantoor nam de zaak op zich en verdedigde het transportbedrijf tot in het hof van beroep. Het resultaat? De belastingadministratie kreeg ongelijk en de afschrijvingstermijn werd opnieuw op vier jaar gebracht, zoals oorspronkelijk door het bedrijf toegepast.

Een industriële wafelbakkerij die gebruik maakte van de vrijstelling van doorstorting van de bedrijfsvoorheffing voor ploegen- en nachtarbeid om de continuïteit van het productieproces te waarborgen, werd geconfronteerd met de verwerping van de totale toegepaste vrijstelling. De belastingadministratie verwierp de vrijstelling omdat de onderneming onvoldoende bewijs kon voorleggen van de samenstelling van de ploegen en de operationele realiteit van de vrijstelling. Dit leidde tot een aangekondigde integrale verwerping voor een totaalbedrag van 1 miljoen euro voor één jaar, waarbij ook de latere jaren werden verworpen. Dankzij de bemiddeling en expertise van ons advocatenkantoor werd er echter een akkoord bereikt met de belastingadministratie, waarbij slechts 1% van de initiële vordering betaald hoefde te worden, waardoor een gerechtelijke procedure werd vermeden.

Een vennootschap onderging een fiscale controle waarbij de volledige computerservers werden gekopieerd, inclusief vertrouwelijke correspondentie met advocaten. Deze vertrouwelijke communicatie werd later gebruikt door de belastingadministratie tijdens een pretaxatiegeschil. De zaak werd voorgelegd aan de kortgedingrechter, die in eerste aanleg en in hoger beroep oordeelde dat een integrale kopie name uit den boze is en dat het beroepsgeheim was geschonden. De rechter beval dat het fiscaal dossier in sekwester moest worden bewaard onder verbeurte van een dwangsom van 1.000 EUR per dag. Vervolgens moest het fiscaal dossier gezuiverd worden door de Stafhouder.

Sinds 2019 moeten Belgische werkgevers de toekenning van RSU’s en ESOP’s opnemen op fiches. Deze nieuwe verplichting leidde tot controles door de belastingadministratie op niet-aangegeven inkomsten uit eerdere jaren. Niet-aangifte van dit beroepsinkomen werd zwaar bestraft, met toepassing van verlengde taxatietermijnen en een belastingverhoging van 50%. Team TAX toonde aan dat werknemers in het verleden foutief waren geadviseerd, waardoor belastingontduiking en verlengde taxatietermijnen werden uitgesloten.

Belgische rijksinwoners met rekeningen in het buitenland worden geconfronteerd met vragen om inlichtingen van de belastingadministratie, gebaseerd op informatie uit internationale gegevensuitwisseling. De administratie verdenkt hen van belastingontduiking indien buitenlandse inkomsten niet zijn aangegeven. Onze tussenkomst leidde tot een correcte taxatie van de belastbare buitenlandse inkomsten, met toepassing van een redelijke belastingverhoging.

Een echtpaar werd door de belastingadministratie onderworpen aan een indiciaire afrekening wegens vermeende onregelmatigheden, waaronder ongebruikelijke cashstortingen en overschrijvingen van de vennootschapsrekening op hun privérekening. De controle was het gevolg van een CFI-melding door de bank. Dit leidde tot beschuldigingen van misbruik van vennootschapsgoederen, niet-aangegeven buitenlandse rekeningen en een indiciair tekort. Door tussenkomst van team TAX, waarbij de vraag om inlichtingen werd beantwoord en de beschuldigingen weerlegd, resulteerde in de acceptatie door de belastingadministratie en de beëindiging van het onderzoek.

Een horecaonderneming werd door de belastingadministratie beschuldigd over zwarte omzet te beschikken. Dit resulteerde in aanzienlijke aanslagen in de vennootschapsbelasting en BTW, inclusief zware boetes. Dit zou de onderneming meer dan een miljoen euro aan fiscale schulden hebben opgeleverd en tot faillissement geleid hebben. De tussenkomst van de ervaren advocaten van Tuerlinckx tijdens de taxatiefase resulteerde in een akkoordmet de belastingadministratie, waarbij slechts 25% van het aanvankelijk geëiste bedrag verschuldigd was.

Een Bulgaarse vennootschap die onroerende werkzaamheden verricht op werven in België werd geconfronteerd met belangrijke en onverwachte belastingaanspraken. Aanvankelijk stelde de administratie dat de vennootschap een materiële vaste inrichting had in België. Toen dit argument werd weerlegd, beweerde de administratie dat er sprake was van een personele vaste inrichting, aangezien de bestuurder in België aanwezig was bij het onderhandelen en sluiten van overeenkomsten. Het belang van deze kwestie was groot, aangezien de inkomsten van een vaste inrichting zouden worden onderworpen aan de Belgische vennootschapsbelasting. Ook voor de bedrijfsvoorheffing op de inkomsten van de werknemers zou dit gevolgen hebben. Na het indienen van een bezwaarschrift werden beide aanslagen volledig vernietigd en volgde er geen hertaxatie. De belastingadministratie erkende dat er geen sprake was van een materiële of personele vaste inrichting.

In de praktijk stelde Tuerlinckx Tax Lawyers vast dat natuurlijke personen met een effectenportefeuille in het buitenland niet op de hoogte waren van de verplichting tot het aangeven en betalen van de taks op de beursverrichtingen sinds 2017. Het niet-indienen wordt echter zwaar gesanctioneerd in de wetgeving. Wij begeleiden personen bij de spontane laattijdige TOB-aangiften. Resultaat de belastingadministratie bevestigde in een bindend en algemeen toepasselijk standpunt dat de zware sancties zullen worden kwijtgescholden.

Een gepensioneerde directeur-grootaandeelhouder uit Nederland, woonachtig in België, had zijn pensioen in eigen beheer in Nederland afgekocht en verzocht vrijstelling van het pensioenkapitaal in België. Dit was belangrijk om te voorkomen dat het kapitaal aan de Nederlandse heffingskorting werd onderworpen en aan Belgische progressieve tarieven zou worden belast. De rechtbank van eerste aanleg oordeelde positief, maar de fiscus besloot in beroep te gaan bij het hof van beroep.

Een werknemer van een Nederlands bedrijf, die vanuit België werkt, vroeg ontheffing van dubbele belasting in Nederland om dubbele belasting over twee inkomensjaren te vermijden. Hij moest in België belastingen betalen maar had op hetzelfde inkomen reeds belastingen betaald in Nederland. Na een verzoek tot onderling overleg tussen België en Nederland, heeft Nederland het verzoek ingewilligd en het volledige bedrag van de onterecht ingehouden belasting terugbetaald.

Een butler reist samen met zijn werkgever door Europa. Zijn inkomen wordt volledig in België belast, ondanks dat hij het grootste deel van het jaar niet fysiek in België werkt. Om dubbele belasting over zijn inkomsten te vermijden, werd door ons een bezwaar ingediend. Wij begeleidden de belastingplichtige om de nodige feitelijke bewijsmiddelen te verzamelen. Dit resulteerde in een positieve beslissing, waarbij de inkomsten uit zijn werkzaamheden in het buitenland werden vrijgesteld van Belgische belasting, conform de dubbelbelastingverdragen.

Wij stonden een producent in landbouwproducten bij die een vergissing beging in zijn aangifte en daardoor geen vrijstelling van subsidies verkreeg. Er werd een verzoek tot ambtshalve ontheffing ingediend door Tuerlinckx Tax Lawyers waarbij werd aangetoond dat er sprake was van een materiële vergissing. Dit verzoek werd geheel ingewilligd.

Een gepensioneerde Nederlander die in België woonde ontving een aanvullend Nederlands pensioen. Dit aanvullend pensioen werd onterecht in België belast omdat men dacht dat hij in België belastingvermindering had gekregen, wat niet het geval was. Nadat de fiscus een negatieve beslissing had genomen over het ingediende bezwaarschrift werd een verzoek tot rechtzetting ingediend door team TAX. De fiscus had duidelijk geen rekening gehouden met een feitelijk element en hiermee zou een gerechtelijke procedure alsnog vermeden kunnen worden. Dit resulteerde in een kostenefficiënte oplossing waarbij de fiscus een positieve beslissing nam over het verzoek tot rechtzetting.

Een B&B-uitbater die door grote investeringen aanvankelijk verliezen leed, maar in de toekomst winst verwachtte, werd geconfronteerd met de fiscus die de aftrekbaarheid van de verliezen weigerde. De fiscus stelde dat de uitbating slechts een hobby was en geen beroepsmatige activiteit. Na een administratieve procedure werd het bezwaar gegrond verklaard en werd de gehele aanslag ontheven.