Uw werknemers met aandelen belonen is makkelijker gezegd dan gedaan. Ze gewoon schenken is fiscaal totaal oninteressant. Maar ook als u anders te werk gaat, wordt een deel van het schenkbedrag afgeroomd.

Maarten Michielssens, de CEO van EnergyVision, belooft werknemers en vrienden gratis aandelen. ©BELGA

Maarten Michielssens, de CEO van EnergyVision, heeft zichzelf geen cadeau gedaan met zijn voornemen om een pakket van zijn aandelen in het bedrijf onder zijn werknemers, vrienden en sympathisanten te verdelen. Hij zal de constructies moeten opzetten en extra diep in zijn zakken tasten om de aandelen of minstens de tegenwaarde ervan onverminderd bij de begunstigden te krijgen.

De aandelen bij vrienden krijgen is het eenvoudigst. ‘In dat geval is er sprake van een echte schenking’, zegt Jan Tuerlinckx, stichtend vennoot van Tuerlinckx Tax Lawyers. ‘Als de aandelen nog op naam zijn is langs de notaris passeren de enige optie. Op die schenking moet een belasting van 3 procent in rechte lijn en van 7 procent in alle andere gevallen worden betaald.’

Of het nu de CEO is of de vennootschap die de aandelen aan werknemers schenkt, het gaat in dat geval altijd om loon. Jan Tuerlinckx

 

Als de aandelen daarentegen al gedematerialiseerd zijn kunnen ze ook onrechtstreeks worden geschonken, dat wil zeggen door een overschrijving . ‘Om belastingvrij te zijn dient de CEO dan wel nog drie jaar te leven, want anders is bij vooroverlijden wel erfbelasting verschuldigd’, waarschuwt Tuerlinckx. ‘Voor vrienden en derden loopt die op, te rekenen vanaf 25 procent. De onrechtstreekse schenkingen kunnen ook worden geregistreerd. Dan moet schenkingsrecht worden betaald, namelijk de al genoemde 7 procent voor vrienden en derden.’

In veel gevallen is het de ontvanger die de schenkbelasting betaalt, maar als de schenker dat wil, kan ook hij ze betalen. Voor Michielssens is 6.200 euro een symbolisch bedrag, omdat dat tien jaar geleden het beperkte startkapitaal van zijn onderneming was. Daarom wil hij dat iedereen 6.200 euro netto ontvangt. Dat zou betekenen dat hij voor de schenking van de aandelen aan een vriend 434 euro extra op tafel moet leggen.

Rijkere vennootschap

Een bedrag van 6.200 euro bij elk van de werknemers van EnergyVision krijgen is complexer. ‘Of het nu de CEO of de vennootschap is die de aandelen schenkt, het gaat in dat geval altijd om loon’, zegt Tuerlinckx.

Op dat loon moeten werkgever en werknemer RSZ-bijdragen betalen en wordt inkomstenbelasting aangerekend. Om de werkgever een nettobedrag van 6.200 euro te garanderen zullen de werkgeverskosten dus een stuk hoger liggen. Volgens de berekeningen van Michielssens zou hij dan 15.000 tot 18.000 euro per werknemer achter de hand moeten hebben.

Als Maarten Michielssens elke werknemer van EnergyVision 6.200 euro netto wil schenken, zou hem dat volgens zijn eigen berekeningen per werknemer ongeveer 10.500 euro kosten.

Het plan van de CEO van EnergyVision is om de aandelen eerst aan de vennootschap te schenken. De vennootschap verkoopt ze dan op de beurs en gebruikt de opbrengst vervolgens om de werknemers een premie te betalen.

‘Door de schenking wordt de vennootschap rijker en maakt ze met andere woorden winst', verduidelijkt Jan Tuerlinckx. ‘Op die winst moet 25 procent vennootschapsbelasting worden betaald. Met het overblijvende bedrag kan een collectieve of identieke winstpremie worden uitbetaald.’

De werkgever moet op de winstpremie geen RSZ-bijdragen betalen. Maar de werknemer betaalt op het brutobedrag dat hij ontvangt wel een RSZ-bijdrage van 13,07 procent. Daarbovenop komt voor de werknemer nog een fiscale heffing van 7 procent, wat weliswaar een stuk lager is dan de inkomstenbelasting die op loon of een gewone bonus wordt aangerekend.

Ook hier geldt weer dat de CEO van EnergyVision dieper in zijn zakken zal moeten tasten als hij elke werknemer 6.200 euro netto wil schenken. Volgens zijn eigen berekeningen zou het hem per werknemer ongeveer 10.500 euro kosten.